اطلاع داشتن از قوانین مالیاتی حاکم بر یک کشور، برای افرادی که به دنبال مهاجرت هستند مسئله‌ای ضروری است. در سال‌های گذشته، کشور اسپانیا یکی از گزینه‌های اصلی برای متقاضیان مهاجرت از طریق کار، سرمایه‌گذاری یا حتی اخذ ویزای استارتاپ اسپانیا به شمار می‌آید. مالیات در اسپانیا شامل سیستم پیچیده‌ای از مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌شود. در این مقاله ما نکات کلیدی در ارتباط با قوانین مالیات در کشور اسپانیا را مورد بررسی قرار خواهیم داد.
زیرساخت‌های اجتماعی کشور اسپانیا شرایط رفاهی مناسبی را برای افراد مقیم این کشور فراهم می‌کند. همینطور، قوانین مالیات در اسپانیا که شامل عنوان‌هایی مثل مالیات بر درآمد، مالیات بر ثروت و دارایی، یا مالیات بر ارزش افزوده (VAT) می‌شود، برای افراد مقیم و غیرمقیم به روش‌های متفاوتی مورد محاسبه قرار میگیرد. افرادی که از طریق ویزای استارتاپ اسپانیا وارد این کشور می‌شوند، بسته به نوع کسب‌وکار و حوزه فعالیت خود، ممکن است از برخی تخفیف‌های مالیاتی یا معافیت‌های ویژه در سال‌های ابتدایی فعالیت بهره‌مند شوند.
شما می‌توانید با مراجعه به مقاله‌های قبلی اطلاعاتی در ارتباط با هزینه زندگی در اسپانیا کسب کنید. همراه ما باشید تا در این مقاله به بررسی قوانین مالیات در کشور اسپانیا بپردازیم.
اولین قدم برای مهاجرت به اسپانیا: دریافت مشاوره رایگان!
فرم ارزیابی زیر را پر کنید.
سیستم مالیاتی در اسپانیا چگونه است؟
قوانین مالیات در اسپانیا به دنبال تامین هزینه‌های عمومی از طریق درآمد و دارایی‌های افراد و تولیدی‌هاست. همچنین کشور اسپانیا برای سرمایه گذاری‌های خاص و استارت آپ‌ها مشوقهای مالیاتی فراهم کرده. برای متقاضیان مهاجرت به اسپانیا و افراد غیر مقیم، مهم است که تفاوت‌های مالیاتی بین اسپانیا و کشور مبدا خود رو بشناسند تا بتوانند تعهدات مالی خود را به درستی مدیریت کنند.
مالیات در اسپانیا شامل انواع مالیات مستقیم و غیر مستقیم است. قوانین مالیات در این کشور به صورت دوگانه عمل می‌کنند و شامل مالیات‌های ملی و محلی می‌شود. مالیات بر درآمد در اسپانیا با نرخ‌های تصاعدی مورد محاسبه قرار میگیرد، به این معنی که هر چه درآمد افراد بیشتر باشد، نرخ مالیات تعیین شده برای آنها بالاتر می‌رود.
برای افرادی که به دنبال کار در کشور اسپانیا هستند، یا با مهاجرت به کشور اسپانیا به کار برای یک سازمان غیر محلی مشغول شده‌اند (این قانون شامل افرادی که به فعالیت‌های فریلنس اشتغال دارند هم می‌شود.) گونه‌های متفاوتی از مالیات وضع می‌شود که اطلاع داشتن از انواع مختلف مالیات در اسپانیا برای افراد متقاضی ضروری است. سیستم مالیات کشور اسپانیا جزو سیستم‌های پیچیده قاره اروپا به حساب می‌آید و برای اطلاع پیدا کردن از جزئیات آن باید از منابع معتبر و قابل استناد تحقیق به عمل آورد.
بیشتر بخوانید | اقامت اروپا
انواع مختلف مالیات در اسپانیا
در کشور اسپانیا دسته‌های اصلی مالیات بر درآمد شخصی، درآمد شرکت‌ها، ارزش افزوده کالا و خدمات، و بر دارایی و ثروت وضع می‌شود که در ادامه این مقاله به بررسی هر یک از این دسته‌های مالیاتی خواهیم پرداخت.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها
تمامی شرکت‌ها و کسب و کارهایی که در اسپانیا مستقر باشند ملزم به پرداخت مالیات بر سود خود هستند. در سال‌های گذشته، این مالیات معمولا با نرخ ۲۵٪ از طرف دولت اسپانیا دریافت شده است که از نظر آماری به نرخ میانگین بین‌المللی مالیات بر درآمد شرکت‌ها بسیار نزدیک است.
کشور اسپانیا در راستای کمک به سرمایه‌گذاری کسب و کارهای غیربومی و استارت آپ‌ها، برای برخی از آنها تخفیف یا مشوق مالیاتی لحاظ می‌کند. مالیات بر درآمد شرکت‌ها در اسپانیا برای کسب و کارهایی که به تازگی شروع به فعالیت کرده‌اند می‌تواند بر اساس تصمیم اداره مالیات این کشور تا ۱۵٪ کاهش پیدا کند.
مالیات بر درآمد شخصی
مالیات بر درآمد شخصی در اسپانیا با در نظر گرفتن تمام درآمد یک فرد در سال محاسبه می‌شود. تمام افرادی که در طول یک سال بیش از ۱۸۳ روز در کشور اسپانیا اقامت داشته باشند، موظف به پرداخت این مالیات هستند.
نرخ مالیات برای افراد مقیم کشور اسپانیا از ۱۹٪ تا ۴۷٪ متغیر است. این مالیات بر اساس سیستم Pay As You Earn یا PAYE، پیش از تسویه حساب ماهانه کارفرما از حقوق افراد کسر خواهد شد. مالیاتی که افراد مقیم موظف به پرداخت آن هستند ترکیبی از نرخ تصویب شده مالیات دولتی و نرخ مالیات محلی است. پس با این حساب، زندگی کردن در ایالات مختلف کشور اسپانیا می‌تواند در نرخ مالیات بر درآمد شخصی تاثیرگذار باشد.
مالیات بر درآمد شخصی برای افراد غیرمقیم در کشور اسپانیا با نرخ ثابت ۲۴٪ در سال محاسبه می‌گردد، لازم به ذکر است که افراد غیرمقیم، امکان استفاده از مشوقهای مالیاتی کشور اسپانیا را ندارند.
مالیات بر ارزش افزوده
این مالیات به بیشتر کالاها و خدماتی که در اختیار افراد قرار میگیرد اطلاق می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده در کشور اسپانیا با نرخ ۲۱٪ محاسبه می‌گردد، اما خدماتی همچون حمل و نقل، نمایشگاه‌ها یا رویدادهای ورزشی آماتور و کالاهایی مانند خوراکی‌های غیرضروری و مواد بهداشتی با نرخ مالیات کاهش یافته ۱۰٪ در اختیار شهروندان قرار میگیرد.
همچنین در کشور اسپانیا، قیمت کالاهایی مانند کتاب، روزنامه یا خوراکی‌های ضروری و محصولات دارویی با نرخ ارزش افزوده ۴٪ در اختیار مصرف‌کنندگان قرار میگیرد.
مالیات بر دارایی و ثروت
این دسته از مالیات بر اساس میزان دارایی هر فرد در کشور اسپانیا مورد محاسبه قرار میگیرد. در اختیار داشتن دارایی با ارزش بیش از ۱۰ میلیون یورو، می‌تواند تا ۳.۵٪ مالیات داشته باشد. لازم به ذکر است که برخی از نهادهای مالیاتی محلی در اسپانیا اقدامی برای گرفتن این مالیات انجام نمی دهند.
مالیات بر دارایی و ثروت برای هر فرد در اسپانیا با حداکثر ۷۰۰،۰۰۰ یورو دارایی، محاسبه نخواهد شد. همچنین برای افرادی که صاحب خانه با ارزش حداکثر ۳۰۰،۰۰۰ یورو باشند، مالیاتی وضع نمی‌شود. در صورتی که شما دارایی خود را در کشور اسپانیا به فروش برسانید، مالیات قابل پرداخت بر اساس ارزش سود شما محاسبه خواهد شد و به شرح زیر است:
| حداقل سود | حداکثر سود | نرخ مالیات |
| ۰ | ۶،۰۰۰ یورو | ٪۱۹ |
| ۶،۰۰۰ | ۵۰،۰۰۰ یورو | ٪۲۱ |
| ۵۰،۰۰۰ | ۲۰۰،۰۰۰ | ٪۲۳ |
| ۲۰۰،۰۰۰ | ۳۰۰،۰۰۰ | ٪۲۷ |
| ۳۰۰،۰۰۰ | – | ٪۲۸ |
قوانین مالیاتی در اسپانیا
قوانین مالیاتی در اسپانیا شامل بندهاییست که به اشخاص حقیقی و شرکت‌ها کمک می‌کند در مورد تاریخ و چگونگی پرداخت مالیات خود اطلاعاتی را به دست بیاورند. باید در نظر داشت که مالیات قابل پرداخت در کشور اسپانیا، توسط دو منبع قانونی مختلف مورد محاسبه قرار میگیرد پس افرادی که موظف به پرداخت مالیات باشند، رقمی متشکل از مالیات ملی و مالیات محلی محاسبه شده را خواهند پرداخت.
همانطور که پیش‌تر اشاره کردیم، برخی از انوع مالیات در اسپانیا در برخی مناطق این کشور ممکن است مورد محاسبه قرار نگیرد. این مسئله نه تنها مالیات مستقیم، بلکه مالیات غیر مستقیم را هم تحت تاثیر قرار می‌دهد. برای مثال، شیوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در منطقه جزایر قناری، با سیستم مالیاتی کل دولت اسپانیا متفاوت است.
افرادی که موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی هستند، باید هر ساله بین ماه‌های آوریل تا ژوئن اظهارنامه مالیاتی خود را به ثبت برسانند. برخی از معافیت‌ها یا تخفیفات مالیاتی برای افراد دارای فرزند، سالمندان یا افرادی که به تامین هزینه‌های خاص مشغول باشند با ارائه اسناد و مدارک معتبر اعمال خواهد شد.
شرکت‌ها و کسب و کارهای اسپانیایی نیز باید همانطور که پیش‌تر اشاره کردیم به صورت میانگین در سال ۲۴٪ مالیات بر سود خود را به دولت اسپانیا بپردازند. اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها معمولا تا شش ماه پس از پایان سال مالی ارسال می‌شود.
اولین قدم برای مهاجرت به اسپانیا: دریافت مشاوره رایگان!
فرم ارزیابی زیر را پر کنید.
مالیات بر درآمد در اسپانیا چگونه است؟
مالیات بر درآمد در اسپانیا قوانین و بندهای متفاوتی دارد که درآمد به دست آمده توسط افراد مقیم و غیر مقیم را شامل می‌شود. همانطور که پیش‌تر به صورت مختصر اشاره کردیم، نرخ مالیات برای افراد مقیم کشور اسپانیا از ۱۹٪ تا ۴۷٪ متغیر است و مالیاتی که افراد مقیم موظف به پرداخت آن هستند ترکیبی از نرخ تصویب شده مالیات دولتی و نرخ مالیات محلی است. در قانون مالیات اسپانیا هر فردی که در یک سال بیش از ۱۸۳ روز در اسپانیا حضور داشته باشد، قانونا موظف به پرداخت مالیات است.
محاسبه نرخ مالیات برای افراد مقیم کشور اسپانیا به صورت تصاعدی انجام می‌شود؛ هر چه درآمد یک فرد بیشتر باشد، نرخ مالیات تعیین شده برای او بالاتر می‌رود. در صورتی که فرد مقیم در یکی از شرکت‌ها یا نهادهای به ثبت رسیده و معتبر اسپانیایی مشغول به کار باشد مالیات وی از طریق کد مالیاتی قبل از دریافت حقوق کسر خواهد شد.
در سال ۲۰۲۳ طبق جدول زیر افراد بر اساس درآمدشان موظف به پرداخت مالیات به دولت اسپانیا بوده‌اند.
| درآمد سالانه | درصد مالیات قابل پرداخت |
| ۰ – ۱۲،۴۵۰ یورو | ۹.۵٪ |
| ۱۲،۴۵۰ – ۲۰،۲۰۰ یورو | ۱۲٪ |
| ۲۰،۲۰۰ – ۳۵،۲۰۰ یورو | ۱۵٪ |
| ۳۵،۲۰۰ – ۶۰،۰۰۰ یورو | ۱۸.۵٪ |
| ۶۰،۰۰۰ – ۳۰۰،۰۰۰ یورو | ۲۲.۵٪ |
| ۳۰۰،۰۰۰+ یورو | ۲۳.۵٪ |
باید به این موضوع توجه داشت که نرخ‌های جدول فوق مربوط به قوانین مالیات ملی در اسپانیا است، نرخ‌های مالیات محلی می‌تواند بر اساس سیاست‌های مالی هر ایالت تغییراتی در نرخ مالیات قابل پرداخت به وجود بیاورد.
افراد غیر مقیم در کشور اسپانیا به صورت ثابت باید سالانه ۲۴٪ از تمام درآمد به دست آمده خود را به عنوان مالیات بپردازند. در صورتی که فردی در کشور اسپانیا با کسب و کارهای غیربومی و خارج از اسپانیا مشغول به همکاری باشد، درآمد او تا سقف ۶۰،۰۰۰ یورو در سال شامل قوانین مالیاتی نخواهد شد. همینطور افرادی که به صورت آزاد کار می‌کنند، مانند تمام افراد دیگر در کشور اسپانیا شامل پرداخت نرخ‌های مالیاتی هستند. این افراد باید اظهارنامه مالیاتی خود را در پایان هر فصل به دولت اسپانیا ارائه دهند.
بیشتر بخوانید | بهترین کشورها برای مهاجرت کاری به اروپا
قوانین کسر مالیات در اسپانیا
قوانین کسر مالیاتی در اسپانیا می‌تواند به افراد و شرکت‌ها کمک کند تا برخی از هزینه‌ها را از میزان مالیات قابل پرداخت خود بپردازند. برای خانواده‌های افراد مقیم کشور اسپانیا قوانین مالیات به آنها کمک می‌کند تا بخشی از هزینه‌های فرزندان خود را از سهم مالیاتی خود بپردازند، از سوی دیگر والدین مجرد یا خانواده‌هایی که بیش از سه فرزند دارند از کسری مالیات اضافی برخوردارند. استفاده از ملک یا دارایی‌های شخصی در راستای کمک به خدمات اجتماعی در کشور اسپانیا، می‌تواند به تخفیف در نرخ مالیات بر دارایی وضع شده از طرف دولت اسپانیا بیانجامد.
همچنین قانون مالیات در اسپانیا به افراد خوداشتغال این اجازه را می‌دهد که هزینه‌های در ارتباط با محاسبات مالیاتی کسب و کار، اجاره محل کار، تجهیزات یا برخی هزینه‌های عملیاتی را از منبع مالیات قابل پرداخت خود بپردازند.
نتیجه گیری
قوانین مالیات در اسپانیا به دنبال تامین هزینه‌های عمومی از طریق درآمد و دارایی‌های افراد و تولیدی‌هاست. کشور اسپانیا یکی از سیستم‌های مالیاتی پیچیده در میان کشورهای اروپایی را دارد ولی با وجود نرخ‌های مالیاتی نسبتا بالا، هزینه‌های زندگی در اسپانیا نسبت به بسیاری از کشورهای اروپایی به صرفه‌تر است و این موضوع حتی در ارتباط با شهرهای بزرگ اسپانیا مانند مادرید و بارسلون صدق می‌کند. اطلاع داشتن از قوانین مالیاتی حاکم بر یک کشور، برای افرادی که به دنبال مهاجرت هستند مسئله‌ای ضروری است. داشتن دانش کافی نسبت به قوانین مالیات در اسپانیا به متقاضیان مهاجرت و افراد غیر مقیم کمک می‌کند تا تفاوت‌های مالیاتی بین اسپانیا و کشور مبدا خود رو بشناسند تا بتوانند تعهدات مالی خود را به درستی مدیریت کنند.
